El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplicará retención de ISR al aguinaldo de 2025 cuando el pago supere los 3,394.20 pesos, lo que ha generado preocupación entre trabajadores que esperaban recibir la prestación íntegra.
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Según la ley, solo la parte que exceda ese umbral estará sujeta al impuesto; el resto se conserva libre de carga fiscal.
Umbral exento y cómo se calcula el impuesto
Para 2025, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) diaria se estableció en 113.14 pesos, lo que lleva el límite exento (30 UMAs) a esos 3,394.20 pesos.
Si el aguinaldo rebasa esa cantidad, el empleador debe restar esa parte exenta y calcular el ISR solo sobre el excedente.
Por ejemplo: si alguien recibe 5,000 pesos de aguinaldo, los primeros 3,394.20 no pagan impuesto; los 1,605.80 restantes sí serán gravados.
Quiénes están exentos o pagarán menos
No todos los trabajadores pagarán este impuesto. Algunos esquemas y niveles de ingresos quedan fuera según su sueldo o el monto de su aguinaldo, y la retención dependerá de las tablas progresivas de ISR correspondientes.
Además, la Ley Federal del Trabajo (LFT) respalda que todo trabajador formal tiene derecho a por lo menos 15 días de salario como aguinaldo, y el SAT solo retiene impuestos si el monto supera ese umbral exento.
Consejos para cuidar tus finanzas al recibir el aguinaldo
- Revisa tu nómina con tiempo para confirmar que el empleador está aplicando correctamente la retención del ISR.
- Si tu aguinaldo es cercano al umbral de exención, analiza con un contador o asesor fiscal cómo te afectará y si te conviene hacer ajustes.
- Ten en cuenta este descuento al planear tus gastos de fin de año, ya que podrías recibir menos de lo que esperabas después del ISR.
Fuente: López Dóriga
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